Justificación
Las organizaciones empresariales en su dinámica permanente de interacción con sus entornos están expuestas y sujetas a diversas regulaciones en materia tributaria, las que en su contexto implican permanentes cambios en su estructura y aplicación. Los aspectos tributarios en toda su dimensión exigen la constante actualización de quienes son responsables de los procesos de liquidación, verificación y pago de los mismos, ello con el fin de minimizar riesgos en la operación, y buscar la generación de áreas de oportunidad que deriven en beneficios financieros para las organizaciones.
Objetivo
Generar espacios de aprendizaje y reflexión que promuevan:
- La potencialización de los procesos cognitivos de los participantes en la aplicación de conceptos, normas y demás instrumentos legales asociados a la responsabilidad de las organizaciones en los diferentes niveles de tributación, garantizando el cumplimiento de las obligaciones contractuales que de allí se desprenden.
Metodología
Seminarios taller de tipo experiencial en los que se alternan espacios teórico conceptuales y prácticos para la generación de procesos de aprendizaje a través del quehacer en ambientes de co-construcción individual y colectiva.
Contenido
Generalidades y principios de la obligación tributaria
- La obligación tributaria en Colombia
- Principios de la tributación en Colombia
- Normatividad general sobre tributación en Colombia
- Vigencia de la ley tributaria en el tiempo
- Cumplimiento de las obligaciones formales
- Obligaciones Tributarias y entidades a cargo
- Requerimientos Administrativos
- Liquidaciones Oficiales
- Recursos en Vía Gubernativa
- Cobros Coactivos
Impuesto de renta
- Personas naturales
- Efectos de la reforma tributaria en el Impuesto de renta de las personas naturales
- Nuevo concepto de residencia fiscal
- Obligados a declarar
- Valor patrimonial bienes raíces, acciones y aportes
- Rentas de trabajo
- Rentas de Pensiones
- Rentas de Capital
- Rentas no laborales
- Renta Líquida
- Dividendos
- No residentes
- Rentas exentas laborales
- Limitación a los costos y deducciones
- Monotributo
- Personas jurídicas
- Efectos de la reforma tributaria en el Impuesto de renta de las personas jurídicas
- Concepto del establecimiento permanente
- Tributación de sociedades extranjeras
- Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional
- Determinación de utilidades gravadas y no gravadas
- Rentas liquidas especiales por recuperación de deducciones
- Rentas gravables por activos omitidos o pasivos inexistentes
- Costo fiscal bienes raíces, acciones y aportes
- Costos aceptados fiscalmente
- Deducciones contables que no son fiscales
- Limite por subcapitalización
- Rentas exentas empresariales
- Ganancia ocasional por venta de activos fijos
- Descuentos tributarios
IVA descontable
- Prorrateos
- Procedimientos especiales, devoluciones, compensaciones
- Régimen sancionatorio
- Base Gravable
- Tarifas
- Trámites de Devolución
Retención en la fuente
- Por rentas de trabajo
- Procedimiento 1 y 2
- En salario integral
- Por indemnizaciones en retiro definitivo
- Por pagos al exterior
- Devolución de retenciones practicadas en exceso
Precios de transferencia
- Antecedentes: Globalización y comercio mundial
- Acuerdos anticipados de precios
- Principios Am’s lenght
- Declaración individual y consolidada
- Análisis de precios de transferencia
- Métodos y porcentajes
- Riesgos
- Acuerdos de doble tributación
- Responsables, obligaciones
- Tarifas
Auditoría tributaria [MECI – NIIF – NIC]
- Marco legal
- Endeudamiento – Avales y Garantías
- Cuentas de Compensación
- Régimen Sancionatorio
Planeación tributaria y organización empresarial
- Objetivos de la planeación tributaria
- Planeación fiscal
- Ingresos-costos-activos fijos
- Deducciones-reducción anticipo de renta
- Reorganización empresarial
- Ley 1429: Formalización empresarial y generación de empleo
Impuesto a las ventas
- Hechos que se consideran
- Causación del Impuesto
- Bases gravables especiales
- A.I.U.
- Contratos de consignación
- Por intereses de mora
- Iva descontable
- Límite de los Iva’s descontables
- Iva por hurtos
- Proporcionalidad en los Iva’s descontables
- Determinación de saldos a favor susceptibles en devolución por ventas exentas
- Devoluciones y/o compensaciones de saldos a favor
- Periodicidad en las declaraciones de IVA
- Anticipo para los que declaran anualmente
- Características del régimen simplificado del IVA
- Soportes en compras con el Régimen simplificado.
Impuestos territoriales y distritales
- Impuesto de Industria y Comercio y Avisos: Naturaleza jurídica, régimen legal, cobertura y normatividad
- Hecho generador, sujetos responsables, tarifa
- Actividades gravadas
- Sujetos pasivos
- Régimen común, simplificado, profesionales e independientes
- Exclusiones y Exenciones
- Tarifas.
- Reteica
- Impuesto predial
- Impuestos especiales [Turismo, cultura, adulto mayor]
Información exógena
- Conceptos y valores a reportar
- Cambios de la normatividad resoluciones vigentes
- Sanciones por omisión de información
- Como reportar pagos en el exterior
- Entrega de información ante la DIAN
- Aplicación de cambios normativos y la aplicación de la ley
- Información exógena distrital
Procedimiento tributario
- Cumplimiento de obligaciones formales y sustanciales
- Declaraciones tributarias y oportunidad de corrección
- Saneamiento fiscal
- Labores previas a solicitud de saldos a favor ante la DIAN
- Liquidación provisional
- Liquidaciones oficiales en vía administrativa
- Declaraciones ineficaces
- Declaraciones sin efecto legal alguno
- Beneficios Fiscales
- Impugnación de las liquidaciones oficiales y de las resoluciones sancionatorias
- Oportunidades procesales para la aportación de pruebas
- Sanciones tributarias y cuáles permiten disminuir su cuantía
- Régimen Probatorio
- Régimen Sancionatorio
- Obligaciones y plazos del procedimiento tributario
- Extinción de la obligación tributaria
Obligaciones formales
- La facturación
- La facturación electrónica
- Taller práctico
- Los libros de contabilidad
- La conciliación contable fiscal
- Generalidades – Otras obligaciones formales